Korekta faktury import usług jaki kurs




Jednocześnie zaopatrujemy się w materiał do produkcji w Niemczech, korzystamy również z usług transportowych i montażowych w Czechach i na Słowacji.. przykładowo interpretację indywidualną Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z dnia 28 lutego 2014 r. - IPPP3/443-1099/13-2/LK).. Powoduje to wątpliwości, kiedy powstał moment rozliczenia importu usług oraz jaki jest właściwy dla celów VAT kurs przeliczeniowy.. Czy musimy korygować deklarację za miesiąc 10/2014?. Jeśli sprzedajemy usługi, które: • Usługa 1 - ma być wykazana na VAT-UE • Usługa 2 - nie ma być wykazana na VAT-UE (zgodnie z art. 100 ust.. Data wystawienia 6 sierpnia 2014 r., data dostawy 6 sierpnia 2014 r. Przy zaciąganiu kursu został użyty przez pomyłkę kurs NBP z innego dnia niż poprzedni dzień roboczy poprzedzający (5 sierpnia 2014 r.).Ustalając kurs właściwy do przeliczenia przychodów lub kosztów wyrażonych w walucie obcej, nie wolno kierować się tylko dniem wystawienia potwierdzającego je dokumentu.. Czy faktura korygująca w imporcie towarów, daje podatnikowi prawo do skorygowania podatku VAT zapłaconego od danej transakcji?. W imporcie usług faktury otrzymywane z tytułu nabycia usługi z reguły wystawiane są w walucie obcej, właściwej dla usługodawcy.. Przyjęcie odmiennego poglądu, przy jednoczesnym (błędnym w ocenie Spółki) odwołaniu się do kursu innego niż Kurs pierwotny może ..

10a ustawy o podatku od towarów i usług.

Skonto a podatek VAT.. Z wskazanego przepisu wynika, że w przypadku gdy nabywca towaru lub usługi otrzymał fakturę korygującą in minus, jest on obowiązany .Reasumując, korekta wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów bądź importu usług powinna być udokumentowana fakturą wewnętrzną korygującą, sporządzoną w oparciu o otrzymany dokument potwierdzający przez dostawcę istnienie okoliczności powodujących konieczność korekty pierwotnie dokonanych transakcji.Import usług - faktura wystawiona przed wykonaniem świadczenia a rozliczenie na gruncie PIT.. Konieczne jest zatem złożenie korekty deklaracji VAT za odpowiedni okres rozliczeniowy.Dotyczy to również importu usług (zob.. W Ustawie o podatku od towarów i usług (dalej: ustawie o VAT) nie określono, czym jest skonto, dlatego należy przyjąć definicje .W rezultacie, przy korekcie faktury w walucie obcej, właściwy kurs przeliczeniowy powinien być odniesiony wyłączenie do Kwoty korekty tj. zmniejszenia, bądź zwiększenia pierwotnej wartości.. Do przeliczenia wartości VAT firma powinna zastosować ten sam kurs, czyli 4,2090 zł/euro.. Jaki kurs należy zastosować do .Wówczas, zgodnie z art. 31a ust..

Import usług - kurs waluty obcej w rozliczeniu VAT.

Jeżeli przy imporcie usług wpłacasz zaliczkę - a więc dokonujesz płatności przed wykonaniem usługi, to na gruncie VAT zdarzenie to rodzi obowiązek podatkowy.Czy za każdym razem, przy wystawieniu faktury korygującej, należy stosować ten sam kurs walut, jaki wykorzystano przy fakturze pierwotnej?. Wówczas musisz go pokazać w okresie rozliczeniowym, w którym powstał obowiązek podatkowy.. 1) dla VAT: kurs średni NBP na ostatni dzień roboczy poprzedający dzień powstania obowiązku podatkowego, lub jeśli zgodnie z przepisami ustawy lub przepisami wykonawczymi do ustawy można wystawić fakturę przed powstaniem obowiązku podatkowego to średni kurs NBP na ostatni dzień roboczy poprzedzający dzień wystawienia faktury.. Sposób rozliczania takich faktur określony został w art. 86 ust.. A zatem w celu rozliczenia korekty importu usług spółka powinna w przedstawionej sytuacji przyjąć kurs pierwotnie zastosowany (przy rozliczeniu importu usług).Podatnicy, u których dochodzi do importu usług, niejednokrotnie otrzymują faktury dokumentujące nabywane usługi przed ich wykonaniem.. Przeliczenia na złote podstawy opodatkowania importu usług wyrażonej w walucie obcej dokonuje się bowiem w każdym przypadku biorąc pod uwagę .Z tego tytułu zobowiązana jest rozliczać import usług..

Dnia 20.02.2015 otrzymaliśmy korektę do tego importu usług.

2 ustawy o VAT, kursem właściwym jest kurs średni NBP na ostatni dzień roboczy poprzedzający dzień wystawienia faktury.. Stosowanie tej zasady w praktyce wcale nie jest takie jednoznaczne, zwłaszcza gdy chodzi o zakup usług od zagranicznych kontrahentów (import usług).Otrzymywane przez Spółkę faktury korygujące, które zmniejszają obrót z tytułu dokonanej transakcji to tzw. faktury korygujące in minus.. Zdaniem Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej wyrażonym w interpretacji indywidualnej z dnia 07.09.2018 r. nr 0113-KDIPT1-2.4012.517.2018.1.KW wszystko zależy od powodu korekty oraz rodzaju zawartej transakcji.Przy imporcie usług, faktury otrzymywane przez polskich podatników z tytułu nabycia zagranicznej usługi zasadniczo są wystawiane w walucie obcej, właściwej dla państwa usługodawcy.. Punktem odniesienia w tym przypadku będzie faktura pierwotna.Faktura została ujęta w rejestrze VAT dotyczącym tego okresu (podatek należny i naliczony).. Sprzedajemy reklamy świetlne wraz z montażem głównie odbiorcom zagranicznym - z krajów Unii i poza nią.. Sytuacja komplikuje się w momencie, gdy faktura pierwotna przeznaczona do korekty została wystawiona w walucie obcej.. Na podstawie faktur otrzymywanych od kontrahentów zagranicznych spółka wystawia dowody wewnętrzne (faktury wewnętrzne), służące .Oznacza to, że kurs, jaki należy zastosować do przeliczenia importu usług, nie jest uzależniony od daty wystawienia ww..

faktury, lecz wyłącznie od terminu powstania obowiązku podatkowego.

Polska spółka nie wystawia tzw. faktur wewnętrznych, rozlicza import usług na fakturach otrzymanych od zagranicznego kontrahenta.W fakturze korygującej firma wykazała odpowiednio zmniejszenie podstawy opodatkowania o wartość 180 euro i VAT w kwocie 39,60 euro.. 4 ustawy o VAT) Zgodnie z nowelizacją ustawy o VAT, obowiązującą od 1 stycznia 2010r., taka sprzedaż musi być wykazana:Wystawienie takiej faktury nie prowadzi do powstania przychodu podatkowego, ale skorygowania przychodu już uzyskanego.. Czy też możemy tę korektę ująć na bieżąco?. Z tego tytułu, polski podatnik powinien prawidłowo przeliczyć walutę obcą na polską, bowiem błędne przeliczenie waluty może nawet skutkować zaległością podatkową.W celu rozliczenia usług nabywanych w ramach importu usług zastosowania nie znajdują obowiązujące w tym zakresie na gruncie podatku VAT zasady przeliczania kursów walut obcych, uwzględniające dzień wystawienia faktury przez sprzedawcę.. Podobne stanowisko zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 14 października 2014 r., nr IPPP3/443-697/14-2/SM .Rozliczyliśmy zatem import usług w terminie.. Może go .Świadczenie kilku różnych usług do kraju unijnego, wykazane na jednej fakturze .. Podsumowując, do przeliczenia na złote korekty przychodu w związku z wystawieniem faktury korygującej lub zbiorczej faktury korygującej należy zastosować kurs, jaki został przyjęty do przeliczenia faktur pierwotnych.Według jakiego kursu dla potrzeb podatku dochodowego przeliczać faktury korygujące z tytułu korekty do wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów i importu usług, czy stosować kurs z faktury pierwotnej, czy kurs z dnia poprzedzającego wystawienie faktury korekty.. (pytanie oznaczone we wniosku Nr 3)Jeżeli faktura została już wprowadzona do obiegu, jedyną możliwością zmiany zawartych w niej danych jest wystawienie przez przedsiębiorcę korekty faktury.. (art .Oznaczeń dostaw towarów i świadczenia usług nie należy stosować także do transakcji zakupu skutkujących pojawieniem się podatku należnego (np. WNT, import usług)".. Podsumowując oznacza to, że nowym oznaczeniem GTU nie będą objęte: 1.. - INFORFK.pl to platforma dla nowoczesnych księgowych i kadrowych.Pytanie pochodzi z publikacji Vademecum Głównego KsięgowegoProwadzimy księgi rachunkowe.. Podstawą odliczenia podatku naliczonego, jest co do zasady dokument celny a nie faktura / faktura korygująca wystawiona przez kontrahenta.Temat: Import usług - jaki dzień kursu walut?. Niestety, nie.. 1 pkt.. Jaki zastosować kurs wymiany, czy taki jak na pierwotnej fakturze?Data wystawienia faktury nie ma tutaj żadnego znaczenia.. Korektą można zmienić widniejące na fakturze pierwotnej dane dotyczące stron transakcji, stawkę i kwotę VAT, cenę, nazwę towaru, itp.13.08 Skonto a rozliczenie podatku VAT.. Nieco inaczej wygląda sposób ujęcia takiej faktury w KPiR.Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, momentem determinującym ujęcie kosztu w podatkowej księdze przychodów i rozchodów jest dzień wystawienia faktury.Prawo do odliczenia VAT z faktury.. Rodzi to konieczność prawidłowego przeliczenia waluty obcej na polską, bowiem z krajowym fiskusem można rozliczać się jedynie w polskiej walucie.Zdarza się, że spółka otrzymuje faktury korygujące od kontrahentów zagranicznych, a przyczyną korekty jest nowa okoliczność, np. udzielony rabat potransakcyjny.. Kwota korekty VAT wykazana na fakturze korygującej wyniesie zatem (-) 166,68 zł.Korekta faktury wystawionej w walucie obcej - jaki kurs waluty zastosować?.



Komentarze

Brak komentarzy.


Regulamin | Kontakt